稅務(wù)納稅方案都有哪些步驟？

上海的稅務(wù)納稅方案其實(shí)就是指我們在遵循國家相關(guān)法律法規的前提情況下，當出行的方案是兩個(gè)以上的時(shí)候，為實(shí)現最小合理納稅而進(jìn)行設計和運籌。

 

稅務(wù)納稅方案的依托依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風(fēng)險，盡可能的減少應繳稅款的一種合法經(jīng)濟行為。

 

（一）收集稅務(wù)納稅方案必需的信息

 

1、企業(yè)涉稅情況與需求分析。不同企業(yè)的基本情況及納稅要求有所不同，在實(shí)施稅務(wù)納稅方案活動(dòng)時(shí)，首先要了解企業(yè)以下基本情況：企業(yè)組織形式、籌劃主體的意圖、經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、投資意向、管理層對風(fēng)險的態(tài)度、企業(yè)的需求和目標等等。其中，籌劃主體的意圖是稅收籌劃中最根本的部分，是稅務(wù)納稅方案活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)。

 

2、企業(yè)相關(guān)稅收政策與環(huán)境分析。全面了解與企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門(mén)稅收政策，理解和掌握國家稅收政策及精神，爭取稅務(wù)機關(guān)的幫助與合作，這對于成功實(shí)施稅收籌劃尤為重要。有條件的，建立企業(yè)稅收信息資源庫，以備使用。同時(shí)，企業(yè)必須了解政府的相關(guān)涉稅行為，就政府對稅務(wù)納稅方案可能的行為反應做出合理的預期，以增強籌劃成功的可能性。

 

3、確定稅收籌劃的具體目標。稅收籌劃其最終目標是企業(yè)價(jià)值最大化。而對上面已經(jīng)收集的信息進(jìn)行分析后，便可以確定稅收籌劃的各個(gè)具體目標，并以此為基準來(lái)設計稅收籌劃方案。稅收籌劃具體目標主要有：實(shí)現稅負最小化；實(shí)現稅后利潤最大化；獲取資金時(shí)間價(jià)值最大化；實(shí)現納稅風(fēng)險最小化。

 

（二）設計備選的稅收籌劃方案

 

在掌握相關(guān)信息和確立目標之后，稅務(wù)納稅方案的決策者可以著(zhù)手設計稅收籌劃的具體方案。稅務(wù)納稅方案的設計一般按以下步驟進(jìn)行：首先，對涉稅問(wèn)題進(jìn)行認定，即涉稅項目的性質(zhì)，涉及哪些稅種等；其次，對涉稅問(wèn)題進(jìn)行分析，即涉稅項目的發(fā)展態(tài)勢，引發(fā)后果，稅收籌劃空間大小，需解決的關(guān)鍵問(wèn)題等；最后，設計多種備選方案，即針對涉稅問(wèn)題，設計若干可選方案，包括涉及的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財務(wù)運作和會(huì )計處理確定配套方案。

 

（三）分析、評價(jià)各個(gè)備選方案，并選擇一個(gè)最佳方案

 

稅務(wù)納稅方案是多種籌劃技術(shù)的組合運用，同時(shí)需要考慮風(fēng)險因素。主要包括：一是合法性分析：稅收籌劃的首要原則是合法性原則，對設計的方案首先要進(jìn)行合法性分析，規避法律風(fēng)險；二是可行性分析：稅收籌劃的實(shí)施，需要多方面的條件，企業(yè)必須對方案的可行性做出評估，這種評估包括實(shí)施時(shí)間的選擇，人員素質(zhì)以及未來(lái)的趨勢預測；三是目標分析：每種設計方案都會(huì )產(chǎn)生不同的納稅結果，這種納稅結果是否符合企業(yè)既定的目標，是籌劃方案選擇的基本依據。對多種方案進(jìn)行分析、比較和評估后，選擇一個(gè)最佳方案。

 

（四）實(shí)施該稅務(wù)納稅方案

 

稅務(wù)納稅方案選定之后，經(jīng)管理部門(mén)批準，即進(jìn)入實(shí)施階段。應當按照選定的稅務(wù)納稅方案，對自己的納稅人身份、組織形式、注冊地點(diǎn)、所從事的產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟活動(dòng)以及會(huì )計處理等做出相應的處理或改變。

 

（五）對該稅務(wù)納稅方案進(jìn)行監控、評估和改進(jìn)

 

在稅務(wù)納稅方案的實(shí)施過(guò)程中，應及時(shí)監控出現的問(wèn)題。再運用信息反饋制度，對籌劃方案的效果進(jìn)行評價(jià)，考核其經(jīng)濟效益與最終結果是否實(shí)現稅收籌劃目標。

 

在實(shí)施所指的的方案時(shí)，由于外界原因的改變或者根據不可抗隱私，從而與預期結果產(chǎn)生差異，這些差異要及時(shí)反饋給稅務(wù)納稅方案的決策者，并對方案進(jìn)行改進(jìn)。