上海注冊公司企業(yè)年度匯算清繳怎么進(jìn)行

 

 

對于處于經(jīng)營(yíng)期間的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其都需要在一個(gè)納稅年度終了后在規定時(shí)間內完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。那么，企業(yè)年度匯算清繳怎么進(jìn)行？其操作流程是怎樣的？下面上海注冊公司在本文將對此進(jìn)行說(shuō)明、介紹。

企業(yè)年度匯算清繳怎么進(jìn)行？

 

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)進(jìn)行年度匯算清繳，大多按照如下程序來(lái)進(jìn)行：

 

一、調賬。具體調節項目有：

 

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項是否還存在該確認為收入而沒(méi)有入賬；

 

2、成本：核查企業(yè)成本結轉與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；

 

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過(guò)稅法規定標準；

 

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納；

 

5、補虧：用企業(yè)當年實(shí)現的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內）；

 

6、調整：對以上項目按稅法規定分別進(jìn)行調增和調減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實(shí)際應當繳納的所得稅稅額。

 

二、申報。攜帶企業(yè)開(kāi)展匯算清繳所需提供材料前往稅務(wù)部門(mén)提交。在上海注冊公司看來(lái)一般來(lái)說(shuō)，這些材料主要包括：

 

1、企業(yè)財務(wù)、會(huì )計年度決算報表及其說(shuō)明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表等有關(guān)財務(wù)資料；

 

2、企業(yè)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證；

 

3、企業(yè)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；

 

4、境內或者境外公證機構出具的有關(guān)證明文件；

 

5、主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。

 

三、審核。主管機關(guān)受理企業(yè)申請，并對企業(yè)報送的材料進(jìn)行審核。若發(fā)現由主管稅務(wù)機關(guān)管理內容有變化的，要求納稅人提供變更依據；若發(fā)現納稅人申報有計算錯誤或漏項，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調整、補充；若審核無(wú)誤，則確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

 

四、清繳。企業(yè)納稅人根據主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后5個(gè)月內清繳稅款。至此，企業(yè)年度匯算清繳相關(guān)操作完成完成。

 

以上是上海注冊公司對“企業(yè)年度匯算清繳怎么進(jìn)行”這一問(wèn)題的具體解答。在現實(shí)生活中，企業(yè)如若不了解年度匯算清繳如何操作，便有必要對文中介紹內容進(jìn)行詳細把握！