增值稅因為有多交稅額，申請抵減后怎么做賬務(wù)處理？

增值稅因為有多交稅額，申請抵減后怎么做賬務(wù)處理?

　　解答：

　　增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，在實(shí)際繳納增值稅的時(shí)候，二者的會(huì )計分錄有差異。

　　一、一般納稅人的會(huì )計分錄

　　1.交納當月應交增值稅的賬務(wù)處理

　　借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　月底時(shí)：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3.預繳增值稅的賬務(wù)處理

　　借：應交稅費-預交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月底時(shí)或納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-預交增值稅

　　綜上所述，在正確的會(huì )計處理情形下，一般納稅人多交增值稅的，最終都會(huì )計入“應交稅費-未交增值稅”科目。在以后期間抵減的，不需要進(jìn)行特別的賬務(wù)處理，以后期間產(chǎn)生的當期應交增值稅也會(huì )“應交稅費-未交增值稅”科目，就會(huì )自動(dòng)抵減了。

　　二、小規模納稅人的會(huì )計分錄

　　實(shí)際繳納增值稅時(shí)：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　如果是多交了增值稅，也會(huì )體現在“應交稅費-應交增值稅”借方，以后期間發(fā)生銷(xiāo)售后會(huì )自動(dòng)抵減，因此也不需要做賬務(wù)處理。