公司先年報還是先匯算清繳

可以先申報所得稅匯算清繳，然后在進(jìn)行年報。

1.匯算清繳報告，就是稅務(wù)師事務(wù)所針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告，所得稅匯算清繳報告是企業(yè)在每年向國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局提交年報時(shí)的一份報告，俗稱(chēng)“年報”或“稅審報告”。

2.根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細則，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細則，及其他相關(guān)稅法之規定，我國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。查賬征收計算公式：本季度應納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前季度已納所得稅 。核定征收計算公式：本季度應納企業(yè)所得稅=本季度銷(xiāo)售收入*應稅所得率*25% 。

3.匯算清繳是納稅調整，不需要作會(huì )計處理的，通過(guò)調整增加應納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。 成本方面是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。 費用方面是計提項目是否符合規定，是否有多提情況存在。