企業(yè)稅收籌劃要怎么做?個(gè)人所得稅稅收籌劃有哪些方法?

企業(yè)合理避稅≠逃稅，財會(huì )人利用好這6項政策，做足稅收籌劃!

1.自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關(guān)免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務(wù)機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免征增值稅。

2.增值稅小規模納稅人應分別核算銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

3.自2016年2月1日起，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。

4.自2017年4月1日起，擴大殘疾人就業(yè)保障金免征范圍。將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內，在職職工總數20人(含)以下小微企業(yè)，調整為在職職工總數30人(含)以下的企業(yè)。調整免征范圍后，工商注冊登記未滿(mǎn)3年、在職職工總數30人(含)以下的企業(yè)，可在剩余時(shí)期內按規定免征殘疾人就業(yè)保障金;自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

5.自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對年應納稅所得額低于100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

6.從今年9月1日至2020年底，將符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)貸款利息收入免征增值稅單戶(hù)授信額度上限，由100萬(wàn)元提高到500萬(wàn)元。國家融資擔?；鹬С中∥⑵髽I(yè)融資的擔保金額占比不低于80%，其中支持單戶(hù)授信500萬(wàn)元及以下小微企業(yè)貸款及個(gè)體工商戶(hù)、小微企業(yè)主經(jīng)營(yíng)性貸款的擔保金額占比不低于50%。

個(gè)人所得稅稅收籌劃有哪些方法?

個(gè)人所得稅避稅≠逃稅，財會(huì )人利用好這10種方法，做足稅收籌劃!

1、 差旅費補貼(差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過(guò)部分并計“工資、薪金”所得征收個(gè)人所得稅);

是因出差產(chǎn)生的，不計稅，標準根據當地稅務(wù)機關(guān)規定的

2、 職工離職有個(gè)稅法優(yōu)惠，員工領(lǐng)取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以?xún)鹊拿鈧€(gè)所稅;

3、 通訊費：

單位因工作需要為個(gè)人負擔的辦公通訊費用，采取全額或限額實(shí)報實(shí)銷(xiāo)的，暫按每人每月不超過(guò)300元標準，憑合法憑證，不計入個(gè)人當月工資、薪金收入征收個(gè)人所得稅。

單位為個(gè)人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發(fā)放的，應計入個(gè)人當月工資、薪金收入征收個(gè)人所得稅。

4、 職工夏季防暑降溫清涼飲料費

報銷(xiāo)形式可以不計稅，隨工資發(fā)要交稅

5、 發(fā)票沖抵 (為不實(shí)開(kāi)支不建議)

6、 大筆收入分次拿

某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項目，項目完成后一次取得勞務(wù)報酬30000元整。他如果一次性申報納稅，則

應納稅所得額

30000-30000×20%=24000元

應納稅額

24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元

而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個(gè)月支付兩次，則每次應納稅額=(15000-15000×20%)×20%=2400元，總計納稅額為4800元。兩者相比，節約400元。

稅務(wù)師評述：根據《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得按收入減除20%費用后的余額為應納稅所得額，對勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，但對個(gè)人取得勞務(wù)報酬收入的應納稅所得額一次超過(guò)20000～50000元的部分，按照稅法規定計算的稅額，加征5成，超過(guò)50000元的部分，加征10成。這樣計算后再減去2000的速算扣除數就是該教師的應納稅額。對勞務(wù)報酬所得征稅以次數為標準。

可見(jiàn)，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分攤，增加扣除次數，就能降低應納稅所得額，從而節省稅收支出。

7、提高福利降工資

西安高新區一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬(wàn)，但經(jīng)過(guò)咨詢(xún)稅務(wù)師事務(wù)所，與高管達成協(xié)議，將年薪降低為80萬(wàn)，同時(shí)給高管提供一套現房和一輛車(chē)供使用。此外，鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對較長(cháng)等特點(diǎn)，又適當降低員工名義工資，同時(shí)為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養老保險等金額適當提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個(gè)稅。

稅務(wù)師評述：增加薪金收入能滿(mǎn)足消費需求，但由于工資薪金個(gè)人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，當累進(jìn)到一定程度，新增工資薪金帶給個(gè)人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個(gè)人現金性工資轉為提供必需的福利待遇，這樣既滿(mǎn)足了消費需求，又可少繳個(gè)人所得稅。

8、勞務(wù)報酬工資化

西安一私企老板，雇別人經(jīng)營(yíng)自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工資約為 4000元。他一開(kāi)始沒(méi)有與這家公司簽任何合同，則4000元作為勞務(wù)報酬所得應納稅額=(4000-800)×20%=640元。但后來(lái)經(jīng)過(guò)咨詢(xún)，假如他與該公司建立雇傭關(guān)系，則4000元作為工資薪金收入應納稅額=(4000-2000)×10%-25=175元，與之前相比每月節稅465元。

9、高工資那個(gè)月分部分到后面的低收入月份

某公司業(yè)務(wù)員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分攤到6個(gè)月，每月拿12000元，最后一個(gè)月10000元，這樣合計納稅總額為6470元;如果正常納稅應該是30000元納5620，加上接下來(lái)5個(gè)月的8000每月合計1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。

收入很不穩定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。

10、提高三險一金的額度

如果你的收入高不等錢(qián)用，完全可以將社保、公積金等標準提高到最高限度，當然公司所繳額度也相應提高了，這個(gè)可以和公司協(xié)商。社保交多了以后退休工資自然會(huì )高，住房公稅金個(gè)人和公司都計到個(gè)人帳戶(hù)，各地還有取現機制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。