小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)稅費優(yōu)惠政策指引

近年來(lái)，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續加大減稅降費力度，助力小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)降低經(jīng)營(yíng)成本、緩解融資難題。小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)等市場(chǎng)主體成長(cháng)迅速，已成為我國繁榮經(jīng)濟、擴大就業(yè)、改善民生的重要力量。2021年“兩會(huì )”期間，黨中央、國務(wù)院根據經(jīng)濟發(fā)展形勢，進(jìn)一步加大對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的扶持力度，為廣大小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展壯大再添助力。

為了便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)及時(shí)了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對針對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的稅費優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內容、享受條件、政策依據的編寫(xiě)體例，從減負擔、促融資、助創(chuàng )業(yè)三個(gè)方面，梳理形成了涵蓋27項針對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的稅費優(yōu)惠政策指引內容。具體包括：

一、減免稅費負擔

1.符合條件的增值稅小規模納稅人免征增值稅

2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅

3.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4.個(gè)體工商戶(hù)應納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收

5.增值稅小規模納稅人減征地方“六稅兩費”

6.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

7.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

8.符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業(yè)建設費

二、推動(dòng)普惠金融發(fā)展

9.金融機構小微企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

10.金融機構農戶(hù)小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

11.金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除

12.金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

13.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

14.小額貸款公司農戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

15.小額貸款公司農戶(hù)小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

16.小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除

17.為農戶(hù)及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務(wù)免征增值稅

18.中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除

19.賬簿印花稅減免

三、重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)稅收優(yōu)惠

20.重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)稅費扣減

21.退役士兵創(chuàng )業(yè)稅費扣減

22.隨軍家屬創(chuàng )業(yè)免征增值稅

23.隨軍家屬創(chuàng )業(yè)免征個(gè)人所得稅

24.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng )業(yè)免征增值稅

25.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個(gè)人所得稅

26.殘疾人創(chuàng )業(yè)免征增值稅

27.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶(hù)增值稅即征即退