個(gè)人所得稅制度進(jìn)一步完善

進(jìn)一步推進(jìn)財稅改革和稅收立法。

第十三屆全國人民代表大會(huì )財政經(jīng)濟委員會(huì )

關(guān)于2021年中央和地方預算執行情況與2022年中央和地方預算草案的審查結果報告

 

（2022年3月8日第十三屆全國人民代表大會(huì )第五次會(huì )議主席團第二次會(huì )議通過(guò)）

 

十三屆全國人大五次會(huì )議主席團：

 

第十三屆全國人民代表大會(huì )第五次會(huì )議審查了國務(wù)院提出的《關(guān)于2021年中央和地方預算執行情況與2022年中央和地方預算草案的報告》和《2021年全國預算執行情況2022年全國預算（草案）》。全國人民代表大會(huì )財政經(jīng)濟委員會(huì )在對預算報告和預算草案進(jìn)行初步審查的基礎上，根據各代表團和有關(guān)專(zhuān)門(mén)委員會(huì )的審查意見(jiàn)，作了進(jìn)一步審查。國務(wù)院根據審查意見(jiàn)對預算報告作了修改?，F將審查結果報告如下。

 

一、2021年預算執行情況總體良好

 

根據國務(wù)院報告的2021年中央和地方預算執行情況：

 

一是全國一般公共預算收入202539億元，為預算的102.5%，加上調入資金和使用結轉結余，收入總量為214252億元；支出246322億元，完成預算的98.5%，加上補充中央預算穩定調節基金等，支出總量為249952億元；收支總量相抵，全國財政赤字35700億元，與十三屆全國人大四次會(huì )議批準的預算持平。其中，中央一般公共預算收入91462億元，為預算的102.2%，加上調入資金，收入總量為93397億元；支出117266億元，完成預算的98.6%，加上補充中央預算穩定調節基金等，支出總量為120897億元；收支總量相抵，中央財政赤字27500億元，與預算持平。

 

二是全國政府性基金預算收入98024億元，為預算的103.7%，加上地方政府專(zhuān)項債務(wù)收入等，收入總量為134854億元；支出113661億元，完成預算的86.6%。

 

三是全國國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入5180億元，為預算的133.6%；支出2625億元，完成預算的99.1%，調入一般公共預算2336億元。

 

四是全國社會(huì )保險基金預算收入94735億元，為預算的106.2%；支出87876億元，完成預算的101.7%；本年收支結余6858億元，年末滾存結余101395億元。2021年末，中央財政國債余額232697億元，地方政府一般債務(wù)余額137709億元、專(zhuān)項債務(wù)余額166992億元，都控制在全國人大批準的債務(wù)余額限額以?xún)?。預算草案中對有關(guān)預算執行情況作了說(shuō)明。

 

財政經(jīng)濟委員會(huì )認為，2021年中央和地方預算執行情況總體良好。面對百年變局和世紀疫情，國務(wù)院和地方各級政府在以習近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導下，認真貫徹落實(shí)黨中央決策部署，落實(shí)十三屆全國人大四次會(huì )議有關(guān)決議要求，統籌疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展，貫徹新發(fā)展理念，構建新發(fā)展格局，積極的財政政策提質(zhì)增效、更可持續，扎實(shí)做好“六穩”工作、全面落實(shí)“六保”任務(wù)，有力促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展，實(shí)現了“十四五”良好開(kāi)局。

 

同時(shí)也要看到，預算執行和財政管理中還存在一些不容忽視的問(wèn)題，主要是：有的預算編制還不夠規范、不夠細化，預算執行不夠嚴肅；部分支出結構固化問(wèn)題仍較突出；部分財政資金使用績(jì)效不高，績(jì)效結果運用還需進(jìn)一步強化；一些地區政府債券重發(fā)行輕管理，有的地方存在虛假化解隱性債務(wù)問(wèn)題；部分基層財政運行存在一定困難，“三保”支出壓力較大；一些地方違規興建樓堂館所、一些企業(yè)財務(wù)造假等現象時(shí)有發(fā)生；稅制改革和稅收立法工作有待進(jìn)一步加快。這些問(wèn)題要予以高度重視，認真研究，采取有效措施加以解決。

 

二、2022年預算報告和預算草案總體可行

 

國務(wù)院提出的2022年中央和地方預算草案：

 

一是全國一般公共預算收入210140億元，比2021年預算執行數增長(cháng)3.8%，加上調入資金和使用結轉結余，收入總量為233425億元；支出267125億元，增長(cháng)8.4%；全國財政赤字33700億元。其中，中央一般公共預算收入94880億元，增長(cháng)3.8%，加上調入資金，收入總量為107545億元；支出134045億元，增長(cháng)14.3%；中央財政赤字26500億元。

 

二是全國政府性基金預算收入98637億元，增長(cháng)0.6%，加上地方政府專(zhuān)項債務(wù)收入等，收入總量為151991億元；支出138991億元，增長(cháng)22.3%，調入一般公共預算9000億元。

 

三是全國國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入5128億元，下降1%，加上上年結轉收入，收入總量為5792億元；支出3520億元，增長(cháng)34.1%，調入一般公共預算2272億元。

 

四是全國社會(huì )保險基金預算收入100274億元，增長(cháng)5.8%；支出92413億元，增長(cháng)5.2%；本年收支結余7861億元，比上年增加1002億元，年末滾存結余109256億元。中央財政國債余額限額267008.35億元；地方政府一般債務(wù)余額限額158289.22億元，專(zhuān)項債務(wù)余額限額218185.08億元。

 

財政經(jīng)濟委員會(huì )認為，國務(wù)院提出的2022年中央和地方預算草案，以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，符合黨的十九大和十九屆歷次全會(huì )精神，符合中央經(jīng)濟工作會(huì )議精神，符合年度經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展目標和宏觀(guān)調控總體要求，預算編制和財政工作的總體要求、主要收支政策、預算收入預計和支出安排基本協(xié)調匹配，對存在的困難、問(wèn)題和挑戰作了認真分析和相應安排，符合預算法規定，總體可行。

 

三、建議批準2022年預算報告和中央預算草案

 

財政經(jīng)濟委員會(huì )建議，第十三屆全國人民代表大會(huì )第五次會(huì )議批準國務(wù)院提出的《關(guān)于2021年中央和地方預算執行情況與2022年中央和地方預算草案的報告》，批準2022年中央預算草案，同時(shí)批準2022年地方政府一般債務(wù)余額限額158289.22億元、專(zhuān)項債務(wù)余額限額218185.08億元。

 

依據法律規定，地方各級政府預算由本級人民代表大會(huì )審查和批準。各省、自治區、直轄市政府依照國務(wù)院下達的債務(wù)限額舉借的債務(wù)，依法列入本級預算草案或預算調整方案，報本級人大或其常委會(huì )批準。國務(wù)院將地方預算匯總后依法報全國人大常委會(huì )備案。

 

四、做好2022年預算執行和財政工作的建議

 

今年將召開(kāi)中國共產(chǎn)黨第二十次全國代表大會(huì )，是黨和國家事業(yè)發(fā)展進(jìn)程中十分重要的一年，做好財政預算工作意義重大。要在以習近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導下，以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆歷次全會(huì )精神，貫徹中央經(jīng)濟工作會(huì )議精神，弘揚偉大建黨精神，堅持穩中求進(jìn)工作總基調，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，加快構建新發(fā)展格局，全面深化改革開(kāi)放，堅持創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，堅持以供給側結構性改革為主線(xiàn)，統籌疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展，統籌發(fā)展和安全，積極的財政政策要提升效能，更加注重精準、可持續，保證財政支出強度，堅持黨政機關(guān)過(guò)緊日子，防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險，繼續做好“六穩”、“六保”工作，持續改善民生，著(zhù)力穩定宏觀(guān)經(jīng)濟大盤(pán)，保持經(jīng)濟運行在合理區間，保持社會(huì )大局穩定，迎接黨的二十大勝利召開(kāi)。為做好2022年預算執行和財政工作，財政經(jīng)濟委員會(huì )提出以下建議：

 

（一）進(jìn)一步增強財政政策效能和可持續性。積極的財政政策要精準發(fā)力、靠前發(fā)力，進(jìn)一步細化各領(lǐng)域目標任務(wù)和預算安排。大力支持推進(jìn)基本民生、技術(shù)改造、新型基礎設施和國家“十四五”規劃重大工程項目開(kāi)工建設。暢通財政政策傳導機制，引導和改善市場(chǎng)主體預期。精準實(shí)施減稅降費政策和增值稅留抵退稅制度，確保落地見(jiàn)效。嚴格依法加強收入征管，堅決查處亂收稅費問(wèn)題。加大清理拖欠中小企業(yè)賬款、農民工工資、扶貧項目工程款等工作力度。財政政策要兼顧需要和可能，確保財政資金持續發(fā)揮作用。財政政策同其他宏觀(guān)政策之間要形成合力，引導資金投向實(shí)體經(jīng)濟和民生領(lǐng)域，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費雙升級。落實(shí)全過(guò)程人民民主要求，財政政策制定和實(shí)施過(guò)程中，要廣泛征求和充分聽(tīng)取人大代表、人民群眾意見(jiàn)建議。

 

（二）進(jìn)一步增強國家重大戰略任務(wù)財力保障。做好財政科技資金保障，加大中央財政對基礎研究支持力度。落實(shí)好科研成果轉化財稅制度。適當提高高標準農田建設的財政補助標準，開(kāi)展重大種子品種研發(fā)與推廣后補助試點(diǎn)，保障國家糧食安全。支持加強農村基礎設施建設、運行和維護，提升農村基本公共服務(wù)水平。加大對老少邊和困難地區財政支持力度。加大稅收、社保、轉移支付等精準調節力度，推動(dòng)實(shí)現共同富裕。健全常住地提供基本公共服務(wù)機制，完善財政轉移支付與農業(yè)轉移人口市民化掛鉤政策。研究出臺財政支持做好碳達峰碳中和工作意見(jiàn)。綜合運用財政資金引導、稅收調節、市場(chǎng)化多元化投入、政府綠色采購等政策措施，做好對重點(diǎn)方向和領(lǐng)域的財政保障工作。

 

（三）進(jìn)一步做好重點(diǎn)民生保障工作。管好用好就業(yè)補助、失業(yè)保險基金，完善支持靈活就業(yè)、新就業(yè)形態(tài)的財政政策。進(jìn)一步優(yōu)化財政教育支出結構，重點(diǎn)保障義務(wù)教育、普惠性學(xué)前教育和職業(yè)教育發(fā)展。加大中央財政支持縣域高中改善辦學(xué)條件投入。健全多渠道籌集義務(wù)教育學(xué)校課后服務(wù)經(jīng)費保障辦法。繼續支持常態(tài)化疫情防控、疫苗接種、藥物研發(fā)等工作。推進(jìn)基本醫療保險省級統籌和異地門(mén)診費用直接結算。積極穩妥實(shí)施企業(yè)職工基本養老保險全國統籌，加強社會(huì )保險基金管理監督。提升財政住房保障資金效能，發(fā)揮撬動(dòng)社會(huì )資本作用，大力發(fā)展保障性租賃住房。加大對法律援助等公共法律服務(wù)的投入。

 

（四）進(jìn)一步防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險。完善地方政府債務(wù)管理制度，著(zhù)力提高債務(wù)資金使用效益。合理確定一般債務(wù)與專(zhuān)項債務(wù)規模結構，對專(zhuān)項債券項目開(kāi)展全生命周期績(jì)效管理，壓實(shí)使用債券資金地方和單位的還款責任。落實(shí)地方財政金融風(fēng)險處置機制。妥善應對地方政府債務(wù)風(fēng)險，及時(shí)向本級人大報告債務(wù)風(fēng)險情況。堅決遏制新增隱性債務(wù)，抓實(shí)化解存量隱性債務(wù)。嚴肅查處債務(wù)資金管理中的腐敗問(wèn)題。

 

（五）進(jìn)一步強化預算管理。嚴格按照人大批準的預算執行，嚴格控制預算調劑。落實(shí)黨政機關(guān)過(guò)緊日子要求，繼續壓減非必要、非剛性支出。深化預算管理制度改革，強化對預算編制的宏觀(guān)指導。建立健全各類(lèi)自然資源資產(chǎn)有償使用制度。加快建立稅式支出制度。深化國有資本經(jīng)營(yíng)預算改革，逐步實(shí)現將國有資本收益在一本預算中列示。做好2022年國有資產(chǎn)管理情況綜合報告工作?？茖W(xué)界定財政補貼功能定位，規范財政補貼制度。增加部門(mén)和單位整體支出績(jì)效評價(jià)試點(diǎn)數量，推動(dòng)績(jì)效目標與評價(jià)結果公開(kāi)。建立完善績(jì)效激勵約束機制，壓減低效支出、取消無(wú)效支出。2022年編制中央政府綜合財務(wù)報告，進(jìn)一步做好向全國人大常委會(huì )備案的準備工作。

 

（六）進(jìn)一步推進(jìn)財稅改革和稅收立法。落實(shí)好已出臺的重點(diǎn)領(lǐng)域財政事權和支出責任劃分改革方案。出臺實(shí)施省以下財政體制改革意見(jiàn)。進(jìn)一步完善綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制度。優(yōu)化消費稅稅目稅率設計，推進(jìn)消費稅征收環(huán)節后移改革并穩步下劃地方。健全地方稅體系。適應數字經(jīng)濟發(fā)展需要，抓緊研究完善稅收管理制度。積極推進(jìn)增值稅法、關(guān)稅法等稅收立法工作，2022年提請全國人大常委會(huì )審議。

 

（七）進(jìn)一步嚴肅財經(jīng)紀律。健全完善財會(huì )法律制度。加大對虛假財政收支、財務(wù)造假、違規舉債等行為的財會(huì )監督力度。重點(diǎn)圍繞重大政策措施落實(shí)和中央基建投資項目、地方政府債務(wù)、社會(huì )保險基金管理、國有資產(chǎn)管理情況，加強審計監督。持續探索政府綜合財務(wù)報告審計。進(jìn)一步落實(shí)審計查出問(wèn)題整改長(cháng)效機制，提高整改質(zhì)量和效率。加大整改結果公開(kāi)力度，主動(dòng)接受社會(huì )監督。加強審計監督、財會(huì )監督與人大監督、紀檢監察監督等的貫通協(xié)調，形成監督合力。

 

以上報告，請審議。

 

第十三屆全國人民代表大會(huì )財政經(jīng)濟委員會(huì )

2022年3月8日