小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)稅費優(yōu)惠政策指引

近年來(lái)，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續加大減稅降費力度，助力小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)降低經(jīng)營(yíng)成本、緩解融資難題。小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)等市場(chǎng)主體成長(cháng)迅速，已成為我國繁榮經(jīng)濟、擴大就業(yè)、改善民生的重要力量。2022年，黨中央、國務(wù)院根據經(jīng)濟發(fā)展形勢，出臺了新的組合式稅費支持政策，進(jìn)一步加大對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的扶持力度，為廣大小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展壯大再添助力。

為深入落實(shí)黨中央、國務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)及時(shí)了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的稅費優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內容、享受條件、政策依據的編寫(xiě)體例，從減負擔、促融資、助創(chuàng )業(yè)三個(gè)方面，梳理形成了涵蓋39項針對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的稅費優(yōu)惠政策指引內容。具體包括：

一、減免稅費負擔

1.小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅

2.符合條件的增值稅小規模納稅人免征增值稅

3.增值稅小規模納稅人階段性免征增值稅

4.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除

5.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

6.個(gè)體工商戶(hù)應納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收

7.增值稅小規模納稅人減征地方“六稅兩費”

8.小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”

9.個(gè)體工商戶(hù)減征地方“六稅兩費”

10.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費

11.中小微企業(yè)購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除

12.個(gè)體工商戶(hù)階段性緩繳企業(yè)社會(huì )保險費政策

13.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

14.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

15.符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金

16.符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設費

17.符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業(yè)建設費

二、推動(dòng)普惠金融發(fā)展

18.金融機構向小微企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

19.金融機構農戶(hù)小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

20.金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除

21.金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

22.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

23.小額貸款公司農戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

24.小額貸款公司農戶(hù)小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

25.小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除

26.為農戶(hù)及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務(wù)免征增值稅

27.中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除

28.金融機構向農戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

29.農牧保險及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務(wù)項目免征增值稅

30.保險公司為種植業(yè)、養殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入減計企業(yè)所得稅收入

31.賬簿印花稅減免

三、重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)稅收優(yōu)惠

32.重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)稅費扣減

33.退役士兵創(chuàng )業(yè)稅費扣減

34.隨軍家屬創(chuàng )業(yè)免征增值稅

35.隨軍家屬創(chuàng )業(yè)免征個(gè)人所得稅

36.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng )業(yè)免征增值稅

37.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個(gè)人所得稅

38.殘疾人創(chuàng )業(yè)免征增值稅

39.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶(hù)增值稅即征即退.