小規模納稅人、一般納稅人和個(gè)體戶(hù)的區別

何謂小規模納稅人？

何謂一般納稅人？

何謂個(gè)體戶(hù)？

很多人不能完整說(shuō)出這三者的定義和范圍區分。

個(gè)體戶(hù)就不用多說(shuō)了，主要是小規模和一般納稅人，我們簡(jiǎn)單做個(gè)區分：

小規模納稅人

1個(gè)標準：年應征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元（2018年4月份修正）；

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷(xiāo)項、進(jìn)項和應納稅額），不能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

一般納稅人

1個(gè)標準：年應征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元；

2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì )計核算，能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

小規模納稅人與個(gè)體工商戶(hù)是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規模納稅人里有個(gè)體工商戶(hù)，個(gè)體工商戶(hù)里有小規模納稅人。

三者可否互轉

小規模納稅人、個(gè)體戶(hù)可以轉為一般納稅人

小規模納稅人、個(gè)體戶(hù)滿(mǎn)足一般納稅人條件的（見(jiàn)上文），可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

一般納稅人目前不可以轉為小規模納稅人

2020年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。如果轉登記后，連續12個(gè)月或者4個(gè)季度的應稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規模納稅人。

2021年1月1日開(kāi)始，一般納稅人暫時(shí)不能轉為小規模納稅人

注冊公司好還是個(gè)體戶(hù)好？

一、“不記賬”之說(shuō)
關(guān)于個(gè)體戶(hù)要不要記賬報稅這個(gè)問(wèn)題，一定要！必須要！不然后果很?chē)乐兀?/p>

《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》規定：個(gè)體戶(hù)也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達不到建賬標準的個(gè)體戶(hù)，也得經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)批準，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿。

當然《辦法》里也說(shuō)了：個(gè)體戶(hù)可以聘請會(huì )計代理記賬機構代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。

二、“免稅”之說(shuō)

這是指的個(gè)體戶(hù)月收入15萬(wàn)元以下可以免增值稅。

注意：這個(gè)季銷(xiāo)售額45萬(wàn)以?xún)让庹髟鲋刀惖膬?yōu)惠政策可不僅僅是針對個(gè)體戶(hù)！是對所有符合要求的小規模納稅人，不論你是個(gè)體戶(hù)還是公司。

換句話(huà)說(shuō)，如果你是個(gè)體戶(hù)，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策就與你無(wú)關(guān)了。

況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶(hù)要交個(gè)人所得稅，稱(chēng)之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”，性質(zhì)都是一樣的。

三、“免于檢查”之說(shuō)

首先，個(gè)體戶(hù)每年6月也必須年報！不年報的還是要查！

《個(gè)體工商戶(hù)條例》第14-15條：個(gè)體工商戶(hù)應當于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規定履行年度報告義務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統上向社會(huì )公示。

此外，一些開(kāi)小餐館的個(gè)體戶(hù)，會(huì )檢查食品安全；一些開(kāi)民宿的，搞工作室的，會(huì )查消防問(wèn)題…

四、“行政審批流程較少”之說(shuō)

第一，個(gè)體戶(hù)和一般公司一樣，凡是經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。

不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰(shuí)的流程比較少的問(wèn)題。

并且，個(gè)體戶(hù)有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！

《個(gè)體工商戶(hù)登記管理辦法》第36條：個(gè)體工商戶(hù)登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責令改正，處1500元以下的罰款；情節嚴重的，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。

個(gè)體戶(hù)的名稱(chēng)中是不能有“公司”二字的。

個(gè)體戶(hù)是不能轉讓的

個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營(yíng)的，在已備案的參與經(jīng)營(yíng)的家庭成員范圍內變更。

個(gè)體戶(hù)開(kāi)分店有條件

一個(gè)個(gè)體戶(hù)只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所且一個(gè)人只能注冊一家個(gè)體戶(hù)。注冊公司則沒(méi)有限制。

個(gè)體戶(hù)拉不來(lái)投資人和合伙人

個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)都是以個(gè)人或家庭為單位，個(gè)體戶(hù)想找人投資可能比較困難，因為個(gè)體戶(hù)沒(méi)有股份之說(shuō)。

個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險比較大

個(gè)體戶(hù)和有限責任公司的最大區別在于：個(gè)體戶(hù)承擔的是無(wú)限責任。

一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。

個(gè)體戶(hù)能享受的各類(lèi)扶持獎勵政策較少

個(gè)體戶(hù)存在的意義主要是滿(mǎn)足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標桿，這都不是給個(gè)體戶(hù)的要求，國家自然也沒(méi)有照顧到各基礎行業(yè)個(gè)體戶(hù)的各類(lèi)扶持、獎勵政策。

注冊公司選擇一般納稅人還是小規模納稅人

看規模

如果公司投資規模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì )超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷(xiāo)售額在15萬(wàn)元以下，建議選擇小規模納稅人，從2021年4月1 日起，將享受增值稅免征政策。

看買(mǎi)方

如果你的購買(mǎi)方預計未來(lái)主要是大客戶(hù)，很可能他們不會(huì )接受 3%（1%）征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

看抵扣

如果你的公司成本費用構成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項稅額抵扣充分，通過(guò)測算估計增值稅稅負低于 3% （1%），建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。

看優(yōu)惠

看所在行業(yè)能否銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。