數字經(jīng)濟稅費優(yōu)惠政策指引

　第一部分 增值稅

　　1. 集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

　　2. 軟件產(chǎn)品增值稅超稅負即征即退

　　3. 符合條件的動(dòng)漫企業(yè)超稅負即征即退

　　4. 技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

　　5. 科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng )空間免征增值稅

　　6. 大學(xué)科技園免征增值稅

　　7. 符合條件的增值稅小規模納稅人免征增值稅

　　8. 小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策

　　9. 制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅政策

　　10. 批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅政策

　　11. 生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策

　　12. 符合條件的企業(yè)可選擇按小規模納稅人納稅

　　13. 非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供信息技術(shù)服務(wù)等可選擇簡(jiǎn)易計稅方法計算繳納增值稅

　　第二部分 出口退稅

　　14. 跨境應稅行為增值稅零稅率政策

　　15. 跨境應稅行為免征增值稅政策

　　16. 支持科技創(chuàng )新進(jìn)口稅收政策

　　17. 暫時(shí)進(jìn)境的開(kāi)發(fā)科研、教學(xué)、醫療活動(dòng)使用的儀器、設備及用品，暫不繳納進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅

　　18. 承建集成電路重大項目的企業(yè)進(jìn)口新設備可分期繳納進(jìn)口增值稅

　　19. 支持新型顯示產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策

　　20. 重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策

　　21. 支持科普事業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策

　　第三部分 企業(yè)所得稅

　　(一)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　22. 小型微利企業(yè)普惠性減免企業(yè)所得稅

　　(二)創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　23. 創(chuàng )投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額

　　24. 有限合伙制創(chuàng )投企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額

　　25. 公司制創(chuàng )投企業(yè)投資初創(chuàng )科技型企業(yè)抵扣應納稅所得額

　　26. 有限合伙制創(chuàng )投企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的所得

　　(三)高新技術(shù)及科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　27. 高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

　　28. 高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長(cháng)至10年

　　(四)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　29. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

　　(五)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　30. 國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　31. 國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

　　32. 軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

　　33. 符合條件的軟件企業(yè)職工培訓費用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除

　　34. 企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限

　　(六)集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　35. 線(xiàn)寬小于0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　36. 線(xiàn)寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　37. 投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　38. 投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

　　39. 國家鼓勵的線(xiàn)寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

　　40. 國家鼓勵的線(xiàn)寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

　　41. 國家鼓勵的線(xiàn)寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

　　42. 國家鼓勵的線(xiàn)寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長(cháng)虧損結轉年限

　　43. 國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　44. 國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　45. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設備縮短折舊年限

　　(七)研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠

　　46. 研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠

　　47. 制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除

　　48. 科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除優(yōu)惠政策

　　49. 委托境外研發(fā)費用加計扣除

　　(八)技術(shù)轉讓所得稅收優(yōu)惠

　　50. 符合條件的技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅

　　51. 技術(shù)成果投資入股的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　(九)固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠

　　52. 固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

　　53. 制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設備加速折舊

　　54. 制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀器、設備加速折舊

　　第四部分 個(gè)人所得稅

　　55. 高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權獎勵分期繳納個(gè)人所得稅

　　56. 科研機構、高等學(xué)校股權獎勵延期繳納個(gè)人所得稅

　　57. 中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉增股本分期繳納個(gè)人所得稅

　　58. 獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個(gè)人所得稅

　　59. 獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長(cháng)納稅期限

　　60. 企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅

　　61. 由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個(gè)人所得稅

　　62. 職務(wù)科技成果轉化現金獎勵減免個(gè)人所得稅

　　第五部分 財產(chǎn)和行為稅

　　63. 科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng )空間免征房產(chǎn)稅

　　64. 大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅

　　65. 科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng )空間免征城鎮土地使用稅

　　66. 大學(xué)科技園免征城鎮土地使用稅

　　第六部分 非稅收入

　　67. 集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除