追討債務(wù)虛開(kāi)發(fā)票,按非法出售追究

實(shí)務(wù)中存在一些情形，當事人是為了追討債務(wù)，可能債務(wù)人也在追討債務(wù)，但債務(wù)人需要發(fā)票給對方再能追討，或者說(shuō)可能由于未開(kāi)具發(fā)票而討不到款項，然后就演變成了“代開(kāi)”發(fā)票的情況。這個(gè)案件有趣的是居然有事因為債務(wù)未結清而引發(fā)，說(shuō)明了一點(diǎn)，虛開(kāi)發(fā)票的爆發(fā)點(diǎn)在哪里是沒(méi)有規律的，或許一個(gè)偶然的事件就引爆了，因此需要規避為好。

劉兵非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票一審刑事判決書(shū)

北京市延慶區人民法院刑事判決書(shū)

(2022)京0119刑初39號

　　公訴機關(guān)北京市延慶區人民檢察院。

　　被告人劉兵，男，出生地河北省保定市，戶(hù)籍所在地河北省保定市博野縣，現住北京市延慶區。因涉嫌犯非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2021年12月30日被北京市公安局延慶分局羈押，次日被刑事拘留，于2022年1月14日被北京市公安局延慶分局取保候審，同年3月28日被北京市延慶區人民檢察院取保候審，同年4月15日被本院取保候審。

　　辯護人李碩，北京李自永律師事務(wù)所律師。

　　北京市延慶區人民檢察院以京延檢刑訴〔2022〕22號起訴書(shū)指控被告人劉兵涉嫌犯非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2022年4月15日向本院提起公訴。本院依法適用簡(jiǎn)易程序，實(shí)行獨任審判，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。北京市延慶區人民檢察院指派檢察官劉雪妍出庭支持公訴。被告人劉兵及其辯護人李碩到庭參加訴訟。本案現已審理終結。

　　北京市延慶區人民檢察院指控：2021年12月17日，被告人劉兵經(jīng)王某介紹，為巫剛(另案處理)開(kāi)具購買(mǎi)方為“深圳市××公司”的北京增值稅專(zhuān)用發(fā)票兩張，價(jià)稅合計人民幣20.5萬(wàn)元，用于巫剛幫其朋友張某從深圳市××公司結算工程款。為此劉兵收取9%的“好處費”即人民幣18 450元，變相出售其從國家稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購的北京增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　2021年12月30日，北京市公安局延慶分局百泉派出所在處理一起債務(wù)糾紛時(shí)，發(fā)現劉兵、巫剛(另案處理)涉嫌非法買(mǎi)賣(mài)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的線(xiàn)索，后由延慶分局刑事偵查支隊將劉兵、巫剛(另案處理)傳喚到案。

　　針對上述指控，公訴機關(guān)當庭出示了相關(guān)證據，認為被告人劉兵非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票面金額累計十萬(wàn)元以上，根據《關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第六十三條之規定，應予立案追訴，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條之規定，犯罪事實(shí)清楚，證據確實(shí)、充分，應當以非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人劉兵到案后自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規定，可以依法對其從寬處理，建議判處被告人劉兵管制三個(gè)月，并處罰金人民幣20 000元。

　　被告人劉兵對公訴機關(guān)指控的事實(shí)、罪名及量刑建議沒(méi)有異議，認罪認罰且簽字具結，在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議。

　　被告人劉兵的辯護人李碩對公訴機關(guān)指控的罪名和量刑建議沒(méi)有異議，其主要辯護意見(jiàn)為：一、被告人劉兵無(wú)犯罪前科，系初次犯罪;二、被告人劉兵案發(fā)后主動(dòng)報警并如實(shí)供述犯罪事實(shí)，系自首;三、被告人劉兵系因與王某存在債務(wù)關(guān)系，為索要債務(wù)才以虛假方式向巫剛出售增值稅發(fā)票，其主觀(guān)惡性較小;四、被告人劉兵已足額繳納稅務(wù)機關(guān)的罰款，犯罪結果危害較輕;五、被告人劉兵自愿認罪認罰。綜上，希望法院采納公訴機關(guān)的量刑建議。

　　經(jīng)審理查明：

　　2021年12月17日，被告人劉兵經(jīng)王某介紹，為巫剛(另案處理)開(kāi)具購買(mǎi)方為“深圳市××公司”的北京增值稅專(zhuān)用發(fā)票兩張，價(jià)稅合計人民幣20.5萬(wàn)元，用于巫剛幫其朋友張某從深圳市××公司結算工程款。為此劉兵收取9%的“好處費”即人民幣18 450元，變相出售其從國家稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購的北京增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　2021年12月30日，北京市公安局延慶分局百泉派出所在處理一起債務(wù)糾紛時(shí)，發(fā)現劉兵、巫剛(另案處理)涉嫌非法買(mǎi)賣(mài)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的線(xiàn)索，后延慶分局刑事偵查支隊將劉兵、巫剛(另案處理)傳喚到案。

　　上述事實(shí)，有被告人劉兵的供述和辯解，另案被告人巫剛的供述和辯解，證人王某、張某的證言，劉兵與王某、巫剛的微信聊天記錄，高某、劉兵及北京××公司的銀行交易明細，國家稅務(wù)總局北京市延慶區稅務(wù)局公檢法查詢(xún)信息告知書(shū)，深圳市××公司出具的情況說(shuō)明，北京市公安局延慶分局刑事偵查支隊出具的工作說(shuō)明，凍結北京××公司名下北京農商銀行賬戶(hù)、凍結劉兵名下中國農業(yè)銀行賬戶(hù)的手續，扣押劉兵手機一部、劉兵保存的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)4張的手續，接報案經(jīng)過(guò)、到案經(jīng)過(guò)、戶(hù)籍證明，關(guān)于對犯罪嫌疑人劉兵進(jìn)行社會(huì )調查情況的相關(guān)說(shuō)明兩份等證據在案證實(shí)，足以認定。

　　本院認為，被告人劉兵非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票面金額累計十萬(wàn)元以上，其行為已構成非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，應予刑罰處罰。北京市延慶區人民檢察院指控被告人劉兵犯非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的事實(shí)清楚，證據確實(shí)、充分，指控的罪名成立。被告人劉兵到案后如實(shí)供述自己的罪行，系坦白，予以從輕處罰;被告人劉兵自愿認罪認罰，予以從寬處罰。公訴機關(guān)的量刑建議適當，予以采納。被告人劉兵的辯護人李碩的相應辯護意見(jiàn)，本院已采納;辯護人李碩提出劉兵系自首的辯護意見(jiàn)，與本案查明事實(shí)不符，本院不予采納;辯護人李碩的其他辯護意見(jiàn)，本院酌予采納。綜上，根據被告人劉兵犯罪的事實(shí)、犯罪的性質(zhì)、情節和對社會(huì )的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第二百零七條、第三十八條、第六十七條第三款、第六十四條、第六十二條、第六十一條、第五十二條、第五十三條、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條及《關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第六十三條之規定，判決如下：

　　一、被告人劉兵犯非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，判處管制三個(gè)月，并處罰金人民幣二萬(wàn)元(管制的刑期，從判決執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期二日。罰金限自本判決生效后十日內繳納)。

　　二、在案凍結的劉兵名下中國農業(yè)銀行賬戶(hù)中的人民幣一萬(wàn)八千四百五十元，予以沒(méi)收，上繳國庫。

　　三、在案凍結的北京××公司名下北京農商銀行賬戶(hù)，予以解除凍結。

　　四、隨案移送的手機一部，發(fā)還被告人劉兵。

　　五、隨案移送的發(fā)票號碼為××的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)，作為證物留存。

　　如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內，通過(guò)本院或者直接向北京市第一中級人民法院提出上訴，書(shū)面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。

審判員 黃全良

二〇二二年四月二十八日

法官助理 張傳生

書(shū)記員 鄭林靜