財政部關(guān)于政協(xié)第十三屆全國委員會(huì )第五次會(huì )議第03404號[財稅金融類(lèi)225號]提案答復的函

財政部關(guān)于政協(xié)第十三屆全國委員會(huì )第五次會(huì )議第03404號[財稅金融類(lèi)225號]提案答復的函

周秉建委員：

　　您提出的《關(guān)于規范審計秩序、防范財務(wù)會(huì )計造假，加快會(huì )計法、注冊會(huì )計師法修訂的提案》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《提案》)收悉，現答復如下：

　　您提出加快推進(jìn)會(huì )計法、注冊會(huì )計師法修訂的建議，非常重要，我們完全贊同，目前我們正在配合有關(guān)部門(mén)積極推進(jìn)會(huì )計法、注冊會(huì )計師法的修訂工作?！短岚浮诽岢龅木唧w意見(jiàn)，如加強會(huì )計、審計監管，加大對財務(wù)會(huì )計造假處罰力度，加強會(huì )計誠信建設的建議，對修法工作具有重要的參考和借鑒價(jià)值，上述意見(jiàn)已在《中華人民共和國會(huì )計法(修正草案)》、《中華人民共和國注冊會(huì )計師法修訂草案(送審稿)》予以采納吸收。同時(shí)，在實(shí)踐中，財政部堅持“零容忍”打擊會(huì )計、審計造假亂象，加強監督檢查，創(chuàng )新監管機制，提升監管效能;全面貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革要求，切實(shí)推動(dòng)會(huì )計行業(yè)、注冊會(huì )計師行業(yè)“放管服”改革，加強會(huì )計誠信建設，推動(dòng)會(huì )計行業(yè)、注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展。有關(guān)情況具體如下：

　　一、會(huì )計法修訂進(jìn)展情況

　　為貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記關(guān)于財會(huì )監督的重要講話(huà)精神和黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強財會(huì )監督工作的決策部署，我部對《中華人民共和國會(huì )計法》進(jìn)行了修訂，形成了《中華人民共和國會(huì )計法修訂草案(送審稿)》，已于2021年8月呈報國務(wù)院，由司法部進(jìn)行立法審查。2022年5月，司法部修改形成了《中華人民共和國會(huì )計法(修正草案)》，并征求有關(guān)單位意見(jiàn)。目前，我們正在積極配合司法部加快推動(dòng)修法工作。

　　本次修法重點(diǎn)圍繞“保證會(huì )計信息質(zhì)量真實(shí)、完整”，突出加強財會(huì )監督要求，著(zhù)重就“三位一體”會(huì )計監管體系、法律責任體系不健全、會(huì )計處罰偏輕偏軟等問(wèn)題進(jìn)行修訂完善。針對《提案》中提出的加強會(huì )計、審計監管，加大對財務(wù)會(huì )計造假處罰力度，加強會(huì )計誠信建設的建議，《中華人民共和國會(huì )計法(修正草案)》均予以采納，主要作了以下修改：一是為豐富監管手段，增加了查封、凍結有關(guān)賬戶(hù)和限制出入境等行政強制措施;二是為推進(jìn)會(huì )計誠信體系建設，增加會(huì )計違法行為誠信懲戒機制;三是加大財務(wù)造假法律責任追究力度，大幅提高會(huì )計違法行為的處罰標準。

　　二、注冊會(huì )計師法修訂進(jìn)展情況

　　為深入貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記關(guān)于注冊會(huì )計師行業(yè)改革發(fā)展的重要指示批示和黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴肅財經(jīng)紀律的決策部署，切實(shí)加強注冊會(huì )計師行業(yè)監管，規范審計秩序，有效發(fā)揮注冊會(huì )計師審計鑒證作用，促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，我部于2022年7月對《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》進(jìn)行了修訂，形成了《中華人民共和國注冊會(huì )計師法修訂草案(送審稿)》。目前，正在履行呈報國務(wù)院的有關(guān)程序。下一步，我們將積極配合司法部做好修法工作。

　　本次修法深入貫徹黨中央、國務(wù)院有關(guān)決策部署和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序 促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國辦發(fā)〔2021〕30號)的修法要求，堅持穩中求進(jìn)，重點(diǎn)解決制約注冊會(huì )計師行業(yè)執業(yè)和發(fā)展中存在的突出問(wèn)題，既對審計造假行為等有關(guān)的問(wèn)題依法整治規管，同時(shí)落實(shí)“過(guò)罰相當”要求，確保監管措施和處罰力度得當，為行業(yè)健康發(fā)展營(yíng)造良好的法治環(huán)境?！短岚浮诽岢龅募訌妼?huì )計師事務(wù)所等中介機構違規行為的監管并加大處罰力度的建議，《中華人民共和國注冊會(huì )計師法修訂草案(送審稿)》已經(jīng)予以采納吸收，主要作了以下修改：一是完善了行政強制措施。增加了對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件、資料及電子數據，省級以上財政部門(mén)可以予以查封、扣押的規定。二是豐富了監管工具。明確省級以上財政部門(mén)可以采取監管談話(huà)、出具問(wèn)詢(xún)函、出具警示函、責令公開(kāi)說(shuō)明、責令定期報告等措施，并相應規定了行政復議、訴訟等救濟手段。三是加大了行政處罰力度。與證券法等有關(guān)法律規定的處罰額度相銜接，提升罰款幅度、增加終身禁業(yè)等措施。四是細化了處罰標準。對違法行為區分情節輕重，增加責令限期改正、警告等處罰措施，合理設置不同的罰款額度以及暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)期限，體現“過(guò)罰相當”的原則。

　　三、財政部全面貫徹落實(shí)“放管服”改革要求，促進(jìn)會(huì )計行業(yè)、注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展

　　(一)堅持深化“放管服”改革要求，提升行業(yè)發(fā)展活力。

　　《提案》提出，要優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，繼續深入推進(jìn)“放管服”改革。對此，我們完全贊同。近年來(lái)，財政部繼續全面深入貫徹落實(shí)“放管服”改革精神，在會(huì )計行業(yè)、注冊會(huì )計師行業(yè)深入實(shí)施簡(jiǎn)政放權，推進(jìn)行政審批制度改革。一是持續精簡(jiǎn)審批事項。按照證券法修訂內容，落實(shí)取消會(huì )計師事務(wù)所從事證券、期貨業(yè)務(wù)資格審批和資產(chǎn)評估機構從事證券業(yè)務(wù)資格審批，改為備案管理。二是全面落實(shí)“證照分離”改革相關(guān)任務(wù)。配合做好在自由貿易試驗區進(jìn)一步深化改革工作，包括取消機構從事代理記賬業(yè)務(wù)審批，并將會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立審批改為備案。

　　(二)創(chuàng )新監督機制，加強監管，依法規范會(huì )計審計秩序。

　　《提案》提出，要加強監督檢查，切實(shí)整頓和規范會(huì )計秩序;要規范執法，創(chuàng )新監督機制，推動(dòng)各監管部門(mén)之間協(xié)調配合，整合資源，提高效率。對此，我們完全贊同。財政部始終堅持“零容忍”打擊會(huì )計審計亂象。2021年，財政部共組織各地財政廳(局)對1705家會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量檢查，同比增長(cháng)62.07%。在監管機制方面，財政部與中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )，建立“兩師行業(yè)”聯(lián)合監管工作機制，從黨建引領(lǐng)、橫向機制、體制安排、基礎支撐等四個(gè)方面，推動(dòng)行政監管與行業(yè)自律有機融合，有效整合了監管資源、提升了事中事后監管效能、提高了監管專(zhuān)業(yè)化水平。

　　(三)深入開(kāi)展誠信教育，加強會(huì )計誠信建設。

　　《提案》提出，要加強會(huì )計誠信建設。對此，我們完全贊同，并持續做好會(huì )計誠信建設工作?！稌?huì )計改革與發(fā)展“十四五”規劃綱要》和《會(huì )計行業(yè)人才發(fā)展規劃》均將會(huì )計人員誠信教育作為工作內容之一。根據上述規劃，“十四五”時(shí)期，我們將重點(diǎn)開(kāi)展以下工作：一是加強會(huì )計法治建設，為會(huì )計誠信建設提供法律保障。二是建立涵蓋事前、事中和事后全過(guò)程的會(huì )計誠信體系，建立會(huì )計人員信用信息管理制度，將會(huì )計人員信用信息作為會(huì )計人才選拔、培養、評價(jià)使用的重要依據。三是深入開(kāi)展會(huì )計誠信教育，不斷提升會(huì )計人員誠信素養。四是加大會(huì )計誠信宣傳，宣傳先進(jìn)事跡，加強對典型失信案例的警示教育。

　　解決會(huì )計資料失真、財務(wù)造假和違規審計等問(wèn)題，是一項系統工程，我們將繼續堅持問(wèn)題導向、系統思維，緊緊圍繞“整頓行業(yè)秩序、建設法規體系、促進(jìn)健康發(fā)展”工作主線(xiàn)，推動(dòng)會(huì )計法、注冊會(huì )計師法修訂，促進(jìn)會(huì )計行業(yè)、注冊會(huì )計師行業(yè)持續健康發(fā)展，為服務(wù)國家建設大局、規范市場(chǎng)經(jīng)濟秩序、保障國家經(jīng)濟安全提供法治保障。