《上海市市級建設財力項目財務(wù)監理管理辦法》的通知

上海市財政局關(guān)于印發(fā)《上海市市級建設財力項目財務(wù)監理管理辦法》的通知

滬財發(fā)〔2022〕4號         2022-09-22

各市級預算主管部門(mén)、各有關(guān)單位：

　　為進(jìn)一步提高本市市級建設財力資金的運行效率和使用效益，切實(shí)規范本市市級建設財力項目財務(wù)監理工作，根據《中華人民共和國預算法》《政府投資條例》《基本建設財務(wù)規則》等相關(guān)規定，市財政局制定了《上海市市級建設財力項目財務(wù)監理管理辦法》?，F印發(fā)你們，請按照執行。

　　特此通知。

上海市財政局

2022年9月22日

上海市市級建設財力項目財務(wù)監理管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為進(jìn)一步提高本市市級建設財力資金的運行效率和使用效益，切實(shí)規范本市市級建設財力項目的財務(wù)(投資)監理(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財務(wù)監理”)工作，根據《中華人民共和國預算法》《政府投資條例》《基本建設財務(wù)規則》《上海市市級建設財力項目管理辦法》等，制定本辦法。

　　第二條 市級財政一般公共預算內基本建設支出(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市級建設財力”)安排的固定資產(chǎn)投資項目，實(shí)行財務(wù)監理制。

　　本辦法所稱(chēng)的財務(wù)監理制，指市財政局、行業(yè)主管部門(mén)、項目主管部門(mén)、項目單位、市級政府性投資公司或國資授權控股集團公司等單位依法選擇專(zhuān)業(yè)化的社會(huì )中介機構(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財務(wù)監理機構”)，按照法律、法規、規章等相關(guān)規定，對市級建設財力項目提供全過(guò)程的資金監控、財務(wù)管理、投資控制等專(zhuān)業(yè)服務(wù)。

　　對市級建設財力投資的信息化項目、純設備購置項目等特殊項目，經(jīng)報市財政局同意后，可不實(shí)行財務(wù)監理制。

　　第三條 財務(wù)監理機構應當嚴格按照國家的有關(guān)法律、法規及可行性研究報告、初步設計等，遵循合法性、公正性和客觀(guān)性的原則，開(kāi)展財務(wù)監理工作，并承擔相應的審查責任和法律責任。

　　第四條 市財政局是本市市級建設財力項目實(shí)施財務(wù)監理制的職能主管部門(mén)，負責管理財務(wù)監理機構的委托、監督、指導和考核等工作。

　　行業(yè)主管部門(mén)、項目主管部門(mén)、市級政府性投資公司或國資授權控股集團公司等單位負責協(xié)助市財政局開(kāi)展對財務(wù)監理機構的委托、監督、指導和考核等工作，并承擔相應的財務(wù)管理職責。

　　項目單位負責配合財務(wù)監理機構開(kāi)展工作，及時(shí)向財務(wù)監理提供有關(guān)的文件材料和現場(chǎng)辦公的必要條件，并有權向財務(wù)監理提出合理的工作建議和要求，參與對財務(wù)監理機構的考核。

　　上海市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、上海市建設工程咨詢(xún)行業(yè)協(xié)會(huì )等行業(yè)組織按照各自職能，對財務(wù)監理機構進(jìn)行自律管理和監督。

　　第二章 財務(wù)監理的內容和職責

　　第五條 財務(wù)監理機構負責自接受委托后市級建設財力項目全過(guò)程的資金監控、財務(wù)管理、投資控制(含工程價(jià)款結算審核)工作。

　　第六條 財務(wù)監理機構負責的資金監控工作主要包括：

　　(一)協(xié)助項目單位編制年度、月度資金用款計劃。

　　(二)協(xié)助項目單位對建設資金進(jìn)行專(zhuān)款管理，督促項目單位嚴格按照批準的項目概算執行，不得擠占挪用。

　　(三)審核各類(lèi)費用的支出，確保各項開(kāi)支符合國家有關(guān)規定，防止建設資金的流失和占用。

　　(四)審核工程預付款、進(jìn)度款、預留款、工程變更簽證等用款，并出具書(shū)面意見(jiàn)。

　　第七條 財務(wù)監理機構負責的財務(wù)管理工作主要包括：

　　(一)協(xié)助項目單位按照基本建設財務(wù)管理的規定正確設置會(huì )計科目，建立健全項目單位基本建設財務(wù)管理制度和內部控制制度。

　　(二)協(xié)助項目單位按照政府會(huì )計制度等規定，根據批準的概算對項目進(jìn)行單獨核算，指導編制相關(guān)財務(wù)報表。

　　(三)審定項目的總預算、中期預算以及分年度的基建支出預算，并及時(shí)出具書(shū)面審核報告。

　　(四)核對項目的月度支出，每季度提交投資執行情況分析報告、每年提交年度完成投資分析報告。項目全部完成后，審查全部費用，審核項目總造價(jià)，對照項目實(shí)際造價(jià)與總概算進(jìn)行分析，向項目單位提供總結算審核報告。

　　(五)協(xié)助項目單位對項目建設過(guò)程中的物資采購、保管、領(lǐng)用開(kāi)展管理及財務(wù)核算。

　　(六)協(xié)助項目單位正確編制工程竣工財務(wù)決算，并配合做好審計及竣工財務(wù)決算審批相關(guān)工作。

　　第八條 財務(wù)監理機構在前期階段負責的投資控制工作主要包括：

　　(一)審核建設項目的前期費用，并出具相應的書(shū)面意見(jiàn)。

　　(二)協(xié)助項目單位對初步設計概算進(jìn)行預審，提出初步設計的技術(shù)經(jīng)濟分析和優(yōu)化建議，特別是針對影響造價(jià)的主要因素做出具體分析、修正，并出具相應書(shū)面意見(jiàn)供項目單位參考。

　　第九條 財務(wù)監理機構在招標階段負責的投資控制工作主要包括：

　　(一)參與工程勘察、設計、施工、工程監理、設備采購等招標工作，對招標文件、最高投標限價(jià)和工程量清單進(jìn)行審核，并出具書(shū)面審核意見(jiàn)。

　　(二)參與合同談判，對合同中有關(guān)合同價(jià)、付款、變更、索賠等條款的合理性出具書(shū)面審核意見(jiàn)。

　　(三)預判工程中可能出現的不確定因素，如漲價(jià)、設計變更、不可預見(jiàn)費等內容，并出具相關(guān)書(shū)面意見(jiàn)。

　　(四)參與有關(guān)工程項目的詢(xún)價(jià)與審核，并出具相關(guān)的書(shū)面意見(jiàn)供項目單位參考。

　　第十條 財務(wù)監理機構在施工階段負責的投資控制工作主要包括：

　　(一)制定現場(chǎng)控制造價(jià)步驟與措施，并協(xié)助項目單位制定符合項目特點(diǎn)的造價(jià)控制實(shí)施細則。

　　(二)協(xié)調配合與工程監理單位(質(zhì)量、進(jìn)度控制)的工作，嚴格簽證制度。

　　(三)參加工程例會(huì )和項目單位要求參加的其他工作會(huì )議，隨時(shí)掌握工程進(jìn)展的實(shí)際情況，實(shí)施造價(jià)控制的跟蹤管理。

　　(四)審核施工單位上報并經(jīng)工程監理單位認可的每月完成工作量報表，并提供當月付款建議書(shū)，經(jīng)項目單位認可后，作為支付當月進(jìn)度款的依據。

　　(五)收集工程施工的有關(guān)資料，了解施工過(guò)程情況，協(xié)助項目單位及時(shí)審核設計變更、現場(chǎng)簽證等發(fā)生的費用，計算因此而產(chǎn)生的工程費用增減，并相應調整預算控制目標，避免不合理的費用支出。

　　(六)根據施工階段的每月工作量與付款，核定各項變更費用，會(huì )同項目單位辦理工程總結算。

　　(七)及時(shí)預警項目單位可能發(fā)生的工程費用索賠問(wèn)題，向項目單位提供專(zhuān)業(yè)評估意見(jiàn)、估算書(shū)及反索賠咨詢(xún)服務(wù)，以保證項目單位在合同上的利益。當有關(guān)合同方提出索賠時(shí)，為項目單位提供確認、反饋索賠等咨詢(xún)意見(jiàn)。

　　(八)協(xié)助項目單位檢查各類(lèi)合同的履行情況，編制合同執行情況專(zhuān)題報告，提供整套合同、結(決)算報告及各項費用匯總表交項目單位歸檔。

　　(九)審核施工圖預算，根據施工圖做好合同工程量的計算、審核工作，及時(shí)調整超出合同范圍或出現變化的工程量。

　　(十)對項目需要采購或者核定價(jià)格的材料、設備等，及時(shí)根據合同及有關(guān)規定進(jìn)行詢(xún)價(jià)或審核，并出具書(shū)面審核意見(jiàn)。

　　(十一)做好工程鋼材及預埋件計算、審核工作。

　　(十二)做好對采購材料、設備合同執行情況等內容的定期檢查。

　　第十一條 財務(wù)監理機構在竣工結算階段負責的投資控制工作主要包括：

　　(一)及時(shí)審查施工單位遞交的分部或整體工程價(jià)款結算，公正、合理地確定單項工程的造價(jià)，并提出審查結果書(shū)面報告(包括甲供料、設備價(jià)款、施工用水、用電的審核抵扣等)。

　　(二)及時(shí)審核材料及設備采購合同、服務(wù)類(lèi)合同的最終結算金額，并提出審查結果書(shū)面報告。

　　第十二條 財務(wù)監理機構應定期向項目單位提交書(shū)面報告，并抄送項目主管單位、行業(yè)主管部門(mén)、市級政府性投資公司或國資授權控股集團公司、市財政局、市發(fā)展改革委、市審計局等。書(shū)面報告應當及時(shí)反映財務(wù)(投資)監理工作成果及項目建設過(guò)程中存在或需協(xié)調的問(wèn)題，包括項目投資動(dòng)態(tài)分析報告、超投資專(zhuān)題報告、財務(wù)監理工作年度小結報告、財務(wù)監理工作總結報告，以及其他需要反映事項而形成的各類(lèi)書(shū)面報告。

　　第三章 財務(wù)監理的準入和選擇

　　第十三條 財務(wù)監理機構的主體可以是造價(jià)咨詢(xún)公司、會(huì )計師事務(wù)所以及由造價(jià)咨詢(xún)公司和會(huì )計師事務(wù)所組成的聯(lián)合體。其中工程價(jià)款結算咨詢(xún)業(yè)務(wù)的承接，按照《建設工程價(jià)款結算暫行辦法》(財建〔2004〕369號)的有關(guān)規定執行。

　　第十四條 財務(wù)監理機構需具備以下條件：

　　(一)配備從事工程概算、預(結)算、竣工財務(wù)決算審查工作的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，并且配備有取得一級注冊造價(jià)工程師執業(yè)資格、注冊會(huì )計師執業(yè)資格等專(zhuān)業(yè)人員。

　　(二)近3年內未發(fā)生過(guò)違紀違規行為，具有良好的社會(huì )信譽(yù)和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，且技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財務(wù)管理制度等制度齊全完善。

　　(三)接受委托承擔項目財務(wù)監理工作的專(zhuān)業(yè)人員遵守國家法律、法規，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高，職業(yè)道德好，并且在近3年內沒(méi)有違法、違規執業(yè)行為。

　　第十五條 根據市級建設財力的投資方式，分下列3種情況，分別明確財務(wù)監理機構的委托主體：

　　(一)市級建設財力以資本金注入方式投入的項目，由市級政府性投資公司或國資授權控股集團公司、項目單位和行業(yè)主管部門(mén)共同委托財務(wù)監理機構。

　　(二)市級建設財力以投資補助方式投入的，區實(shí)施項目由各相關(guān)區財政部門(mén)負責委托財務(wù)監理機構，其他項目由項目主管部門(mén)和項目單位負責委托財務(wù)監理機構。

　　(三)市級建設財力以直接投資方式投入的項目，可行性研究報告批復中明確建筑安裝工程投資金額為3億元及以下的項目，由項目主管部門(mén)和項目單位共同委托財務(wù)監理機構;可行性研究報告批復中明確建筑安裝工程投資金額為3億元以上的項目，由項目主管部門(mén)、市財政局和項目單位共同委托財務(wù)監理機構。

　　第十六條 為保證財務(wù)監理機構產(chǎn)生的公開(kāi)、公平和公正性，并保持財務(wù)監理工作與財務(wù)監理機構業(yè)績(jì)考核的連貫性，財務(wù)監理機構的選擇按照政府采購等相關(guān)法律法規執行。

　　第十七條 財務(wù)監理機構實(shí)行回避制度。如財務(wù)監理機構已參與項目的設計、招標代理、代建、工程監理等工作，或財務(wù)監理機構與承擔上述工作的單位存在控股、隸屬關(guān)系或者負責人為同一人的，財務(wù)監理機構應當回避，不得再承擔本項目的財務(wù)監理工作。

　　第四章 財務(wù)監理的收費和標準

　　第十八條 財務(wù)監理費實(shí)行總額控制，并列入項目建設成本。

　　實(shí)行財務(wù)監理制的市級建設財力項目，不再列支全過(guò)程造價(jià)控制費用。

　　第十九條 財務(wù)監理合同中應當約定費用支付的方式、付款條件及考核保留金比例，考核保留金與財務(wù)監理工作質(zhì)量掛鉤，視考核情況支付，不得將采購文件和合同中未約定的義務(wù)作為向財務(wù)監理機構付款的條件。

　　財務(wù)監理委托合同，原則上采取閉口式合同。項目實(shí)施后由于建設內容或規模等變化發(fā)生概算調整，導致財務(wù)監理服務(wù)對應概算批復金額變動(dòng)的，可按照政府采購有關(guān)規定執行。

　　第二十條 財務(wù)監理費用根據合同約定，按照國庫集中支付有關(guān)規定撥付。

　　第五章 財務(wù)監理的考核和監督

　　第二十一條 財務(wù)監理工作質(zhì)量考核由項目委托主體采取年度考核與末次考核相結合的方式進(jìn)行，即每年定期對財務(wù)監理工作質(zhì)量進(jìn)行一次考評，在項目完成審計和竣工財務(wù)決算審批后進(jìn)行末次考評。

　　第二十二條 考核內容包括財務(wù)監理機構的工作態(tài)度、資料管理完整性、人員到位情況、“三算”審核的完善及偏差程度、資金財務(wù)監控準確性、投資控制情況、財務(wù)監理報告及時(shí)性和真實(shí)性、重大事項預警機制等方面。

　　第二十三條 財務(wù)監理合同中應明確上述考核方式和考核內容，并明確當財務(wù)監理機構不履行合同義務(wù)或者履行義務(wù)不符合約定的，財務(wù)監理機構應當承擔違約金、賠償損失。

　　第六章 附則

　　第二十四條 其他市級政府性投資項目，可參照本辦法執行。各區財政部門(mén)可參照本辦法，結合實(shí)際，制定本區財務(wù)監理管理辦法。

　　第二十五條 本辦法自2022年11月1日起施行，有效期至2027年10月31日。

關(guān)于《關(guān)于印發(fā)〈上海市市級建設財力項目財務(wù)監理管理辦法〉的通知》的解讀材料

　　一、背景情況

　　市財政局于2001年對市級建設財力項目試行財務(wù)監理制，通過(guò)委托第三方機構對項目建設開(kāi)展全過(guò)程資金監控、財務(wù)管理和投資控制等工作，有助于合理控制項目建設成本，提高財政資金使用效率。2010年，為進(jìn)一步加強財務(wù)監理制度規范，市財政局制定了《上海市市級建設財力項目財務(wù)監理管理暫行辦法》，并與市發(fā)展改革委的項目?jì)鋷旃芾磙k法等共四個(gè)辦法，作為《市級建設財力項目管理辦法》的配套文件由市政府辦公廳轉發(fā)實(shí)施(滬府辦發(fā)〔2010〕41號)。2015年，市財政局在暫行辦法的基礎上制定了《上海市市級建設財力項目財務(wù)監理管理辦法》，并與市發(fā)展改革委的投資補助和貼息項目管理辦法等共四個(gè)辦法，作為《市級建設財力項目管理辦法》的配套文件由市政府辦公廳轉發(fā)實(shí)施(滬府辦發(fā)〔2015〕19號)。

　　鑒于2015年制定實(shí)施的《上海市市級建設財力項目財務(wù)監理管理管理辦法》已到期失效，近期市財政局對該辦法進(jìn)行了重新修訂，進(jìn)一步提高對市級建設財力項目財務(wù)監理工作的監督管理水平。

　　二、主要內容

　　(一)財務(wù)監理的工作職責

　　主要包括：財務(wù)監理機構的資金監控、財務(wù)管理以及在項目實(shí)施各階段投資控制等工作職責。

　　(二)財務(wù)監理的準入和選擇

　　主要包括：財務(wù)監理機構應具備的準入條件、市級建設財力項目不同投資方式對應的委托主體以及回避等方面內容。

　　(三)財務(wù)監理的收費標準

　　主要包括：財務(wù)監理費應實(shí)行總額控制、并列入項目建設成本，以及財務(wù)監理委托合同原則上采取閉口式合同等內容。

　　(四)財務(wù)監理的考核監督

　　主要包括：財務(wù)監理工作質(zhì)量的考核主體、考核方式、考核內容以及責任承擔等方面內容。

　　三、主要修訂內容

　　(一)加強內容表述的規范性。

　　一是將原辦法中已過(guò)期的文件依據替換為近期出臺的上位文件;二是對照《上海市市級建設財力項目管理辦法》修訂情況進(jìn)行統一表述，保持配套文件銜接一致;三是進(jìn)一步規范部分專(zhuān)業(yè)表述，如將“施工監理”修訂為“工程監理”，“擴初設計”修訂為“初步設計”等。

　　(二)結合實(shí)際工作對部分內容進(jìn)行修訂

　　一是針對部分建設財力項目實(shí)施后由于建設內容或規模變化發(fā)生概算調整，導致財務(wù)監理對應概算批復金額變動(dòng)的情況，從權利義務(wù)公平角度考慮，刪除了原辦法中“財務(wù)監理費用不得增加”的表述;二是根據財政部對政府采購公平競爭、規范第三方機構參與預算績(jì)效管理等新的工作要求，刪除了原辦法中對于財務(wù)監理機構規模、成立年限的準入條件，以及財務(wù)監理機構績(jì)效評價(jià)工作職責等內容;三是根據市級建設財力項目招投標和政府采購管理分工的實(shí)際情況，刪除了原辦法中關(guān)于財務(wù)監理機構委托適用《招標投標法》的相關(guān)要求。

　　(三)為減少爭議對部分內容進(jìn)行修訂

　　一是將財務(wù)監理機構回避制度中關(guān)聯(lián)關(guān)系的表述進(jìn)一步具體化;二是明確了財務(wù)監理工作質(zhì)量的考核主體;三是增加了財務(wù)監理機構對最高投標限價(jià)的審核職責等。

　　(四)完善文件體例

　　分別將原辦法第8條分拆為4個(gè)獨立條目、第11條分拆為2個(gè)獨立條目，在體例上更加符合《上海市財政局規范性文件制定規定》要求。