增值稅64種稅目稅率及10種5%征收率表（最新版）

序號

稅目

稅率

陸路運輸服務(wù)

11%

水路運輸服務(wù)

11%

航空運輸服務(wù)

11%

管道運輸服務(wù)

11%

郵政普遍服務(wù)

11%

郵政特殊服務(wù)

11%

其他郵政服務(wù)

11%

基礎電信服務(wù)

11%

增值電信服務(wù)

6%

工程服務(wù)

11%

安裝服務(wù)

11%

修繕?lè )?wù)

11%

裝飾服務(wù)

11%

其他建筑服務(wù)

11%

貸款服務(wù)

6%

直接收費金融服務(wù)

6%

保險服務(wù)

6%

金融商品轉讓

6%

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

6%

信息技術(shù)服務(wù)

6%

文化創(chuàng )意服務(wù)

6%

物流輔助服務(wù)

6%

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

17%

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

11%

鑒證咨詢(xún)服務(wù)

6%

廣播影視服務(wù)

6%

商務(wù)輔助服務(wù)

6%

其他現代服務(wù)

6%

文化體育服務(wù)

6%

教育醫療服務(wù)

6%

旅游娛樂(lè )服務(wù)

6%

餐飲住宿服務(wù)

6%

居民日常服務(wù)

6%

其他生活服務(wù)

6%

銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

6%

轉讓土地使用權

11%

銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

11%

在境內載運旅客或者貨物出境

0%

在境外載運旅客或者貨物入境

0%

在境外載運旅客或者貨物

0%

航天運輸服務(wù)

0%

向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)

0%

向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務(wù)

0%

向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務(wù)

0%

向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)

0%

向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)

0%

向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務(wù)

0%

向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務(wù)

0%

向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

0%

向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

0%

向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術(shù)

0%

財政部和國家稅務(wù)總局規定的其他服務(wù)

0%

銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物

17%

糧食、食用植物油

11%

自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

11%

圖書(shū)、報紙、雜志

11%

飼料、化肥、農藥、農機、農膜

11%

農產(chǎn)品

11%

音像制品

11%

電子出版物

11%

二甲醚

11%

國務(wù)院規定的其他貨物

11%

加工、修理修配勞務(wù)

17%

出口貨物

0%

序號

稅目

稅率

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

5%

銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

5%

小規模納稅人轉讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)

5%

個(gè)人轉讓其購買(mǎi)的住房

5%

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法的

5%

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目

5%

一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法的

5%

單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶(hù)出租住房減按1.5%計算應納稅額）

5%

其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應納稅額）

5%

一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的

5%