每周稅務(wù)熱點(diǎn)問(wèn)題解答----零申報熱點(diǎn)問(wèn)題

        對于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，零申報并不陌生，零申報是指一般納稅人的納稅申報既無(wú)銷(xiāo)項稅額也無(wú)進(jìn)項稅額，應納稅額為零。但長(cháng)時(shí)間零申報或負申報就屬于異常申報，通常情況下，稅務(wù)機關(guān)認定半年以上為長(cháng)期，長(cháng)期零申報可能會(huì )導致企業(yè)被列入重點(diǎn)監控對象，而且還存在稅收風(fēng)險，這是很多企業(yè)都沒(méi)有想到的。今天小編為大家帶來(lái)關(guān)于零申報方面相關(guān)問(wèn)題的解答。

問(wèn)：我開(kāi)了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規模納稅人，已經(jīng)按規定辦理增值稅減免稅備案，這個(gè)季度銷(xiāo)售蔬菜收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎?

答：不可以。按照規定，辦理了增值稅減免備案應納稅額為零，但也應該向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)申報。正確的申報方式是將當期免稅收入，填入申報表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”。

問(wèn)：公司剛剛開(kāi)業(yè)，這個(gè)月購買(mǎi)設備取得增值稅進(jìn)項發(fā)票5份，進(jìn)項稅額8500元，已經(jīng)做了認證，但是沒(méi)有取得收入，請問(wèn)可以零申報嗎？

答：不可以。雖然這個(gè)月沒(méi)有發(fā)生收入，但是存在進(jìn)項稅額，如果簡(jiǎn)單辦理了零申報，可能會(huì )因為未抵扣進(jìn)項稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對應的銷(xiāo)售額填寫(xiě)0，把當期已認證的進(jìn)項稅額8500元填入申報表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

問(wèn)：公司長(cháng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎？

答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結轉彌補的，如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了，萬(wàn)一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會(huì )造成企業(yè)損失。如果你當年度做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長(cháng)到以后年度扣除，還是違反政策規定的！

問(wèn)：我是一家建筑公司，平時(shí)給客戶(hù)提供建筑服務(wù)，也銷(xiāo)售一些建材，屬于增值稅小規模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入10萬(wàn)元，已經(jīng)到辦稅廳代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，繳納3000元稅款，是不是就可以做零申報了？

答：不可以。雖然你們代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單的做零申報處理。您應該在規定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統會(huì )自動(dòng)生成您已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

問(wèn)：我是一家貿易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個(gè)月取得增值稅應稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，都是未開(kāi)票收入，是不是就可以做零申報了？

答：不可以。取得未開(kāi)票收入也應當如實(shí)申報，否則不僅要補繳當期稅款，還要加收滯納金。您應當把當期收入500萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入中，按規定繳納稅款。