企業(yè)所得稅匯算清繳新變化，新要求！

       昨天上午，國家稅務(wù)總局在其門(mén)戶(hù)網(wǎng)站（http://www.chinatax.gov.cn）進(jìn)行2018年第一季度政策解讀輔導文字直播。國家稅務(wù)總局財產(chǎn)和行為稅司副司長(cháng)孫群、國際稅務(wù)司副司長(cháng)黃素華、所得稅司副司長(cháng)劉寶柱分別就環(huán)境保護稅、鼓勵外商投資及企業(yè)"走出去"、企業(yè)所得稅年度納稅申報三項主題進(jìn)行講解?，F小編將根據文字實(shí)錄陸續為您介紹！

       文字直播“企業(yè)所得稅年度納稅申報”節選

       [國家稅務(wù)總局政策法規司司長(cháng)羅天舒 ]

       下面，請所得稅司副司長(cháng)劉寶柱講解《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》。

       [ 劉寶柱 ]

       接下來(lái)我向大家介紹一下《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》）。

       （一）修訂原則和主要變化

       《年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》在保持上一版納稅申報表整體架構相對穩定的基礎上，通過(guò)集成表單填報內容、優(yōu)化邏輯校驗關(guān)系、加大風(fēng)險預警提示，全面增強政策執行確定性，在保證稅收安全和征管有序的前提下，最大限度為納稅人減輕填報負擔、減少涉稅風(fēng)險。

       [ 劉寶柱 ]

       具體遵循以下原則：一是以貫徹落實(shí)國家的一系列重大決策部署為核心，確保各項所得稅政策得到有效貫徹與執行；二是以精準填報為目標、以智能填報為保障，確保所得稅申報數據質(zhì)量得到顯著(zhù)提升；三是以征納互信為基礎，立足表單和數據項的能用、易用和夠用，確保稅收征管效能得到持續提升。

       [ 劉寶柱 ]

       《年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》主要在以下幾方面進(jìn)行了優(yōu)化。

       一是根據政策變化對部分表單和數據項進(jìn)行了調整。

       二是對部分表單進(jìn)行了精簡(jiǎn)。為減輕納稅人填報負擔，取消原有的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》（A105081）、《資產(chǎn)損失（專(zhuān)項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》（A107012）和《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優(yōu)惠明細表》（A107013）等4張表單。

       三是對部分表單的數據項進(jìn)行了優(yōu)化。

       四是對部分表單數據項的填報口徑和邏輯關(guān)系進(jìn)行了優(yōu)化和明確。

       [ 劉寶柱 ]

       （二）表單結構

       修訂后的《年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》由37張表單組成，其中必填表2張，選填表35張，較《年度納稅申報表（A類(lèi)，2014年版）》減少4張表單。從使用頻率看，絕大部分納稅人實(shí)際填報表單的數量在8—10張左右。

       [ 劉寶柱 ]

       （三）修訂成效

       《年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》以落實(shí)企業(yè)所得稅政策和優(yōu)化納稅人填報體驗為抓手，最大限度實(shí)現了在填報難度上做“減法”，在填報質(zhì)量上做“加法”，在填報服務(wù)上做“乘法”的預期目標。

       一是報表結構更合理，修訂后的《年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》表單數量壓縮10%，數據項減少約1000項，進(jìn)一步縮減納稅申報準備時(shí)間，減輕了辦稅負擔。

       二是落實(shí)政策更精準。2017年，黨中央、國務(wù)院做出一系列重大決策部署，助力供給側結構性改革，鼓勵企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展，《年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》根據相關(guān)政策對相應表單或欄次進(jìn)行了優(yōu)化與調整，確保納稅人可以準確填報并享受相關(guān)政策。

       三是填報過(guò)程更便捷?！赌甓燃{稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》進(jìn)一步優(yōu)化了報表表內、表間鉤稽關(guān)系，為智能填報創(chuàng )造條件。例如，網(wǎng)上申報的納稅人，小微企業(yè)優(yōu)惠金額、項目所得減免優(yōu)惠金額等事項均可根據納稅人填報的基礎數據自動(dòng)計算、填寫(xiě)，為納稅人申報提供便利環(huán)境。

       [ 羅天舒 ]

       下面是提問(wèn)環(huán)節。有請這面這位同志。

       [ 現場(chǎng)觀(guān)眾 ]

       謝謝！我是來(lái)自陜西省商洛市丹鳳縣地方稅務(wù)局的淡亮。2017年度企業(yè)所得稅的匯算清繳正在進(jìn)行。請問(wèn)劉司長(cháng)，2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有哪些新的變化和要求？

       [ 劉寶柱 ]

       2017年度匯算清繳期，一批新的稅收政策、管理要求進(jìn)入實(shí)施階段，申報表也進(jìn)行了修訂，稅務(wù)機關(guān)對這些變化應予以充分關(guān)注。

       一是關(guān)注申報表修訂變化。《年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》已經(jīng)發(fā)布，調整后的申報表繼續采取了“組合型、多級式”的表單架構，以滿(mǎn)足不同類(lèi)型納稅人、重要征管事項的申報要求。從內容看，全套報表由反映納稅人整體情況和基本財務(wù)、納稅調整、彌補虧損、稅收優(yōu)惠、境外稅收、匯總納稅等明細情況的“1+6”表單體系組成。從結構看，全套報表分為主表、一級明細表、二級明細表和三級明細表，表單數據逐級匯總，環(huán)環(huán)相扣。目前，申報表中的絕大多數表單屬于選填表，納稅人可以根據行業(yè)類(lèi)型、業(yè)務(wù)發(fā)生情況自行選擇填報。

       二是關(guān)注最新稅收政策。黨的十八大以來(lái)，根據形勢發(fā)展的需要，我國陸續推出和完善了一系列減稅措施，特別是2017年，更是聚焦供給側結構性改革，持續推進(jìn)大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新，推出“一攬子”減稅政策，在申報表中已經(jīng)充分體現。企業(yè)需要關(guān)注的是，不同的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)申報享受的時(shí)間節點(diǎn)有所不同。一些優(yōu)惠政策，企業(yè)在預繳申報時(shí)就可以享受，如小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策；另有一些優(yōu)惠政策，企業(yè)在匯算清繳時(shí)才享受，如研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策等。

       三是關(guān)注報送資料精簡(jiǎn)。結合稅務(wù)行政審批制度改革，稅務(wù)總局持續精簡(jiǎn)企業(yè)所得稅報送資料，切實(shí)為納稅人減負，將一大批資料由事前提交稅務(wù)機關(guān)核查，調整為由納稅人留存備查。以企業(yè)享受稅收優(yōu)惠事項為例，今年，稅務(wù)總局將進(jìn)一步精簡(jiǎn)報送資料，除少數幾項優(yōu)惠事項外，絕大多數優(yōu)惠事項，企業(yè)無(wú)需預先報送資料，而是享受優(yōu)惠后再準備相關(guān)資料，并留存企業(yè)備查即可。目前，稅務(wù)總局正在草擬公告，不久即將發(fā)布公告，作出詳細規定。請廣大納稅人和各級稅務(wù)機關(guān)密切關(guān)注。